稅務人員伙同他人虛開發票牟利被判刑

瀏覽量：2205 類型：行業資訊日期：2022-02-09 14:50:26 分享：

增值稅專用發票電子化試點的機會，在不法分子眼里，成了牟利的“良機”。近日，經河北省趙縣檢察院提起公訴，法院以虛開增值稅專用發票罪分別判處被告人駱某（女）、孫某有期徒刑三年，緩刑三年六個月，各并處罰金7萬元。

稅務人員與他人合伙開辦空殼公司

2020年10月，國家稅務總局河北省稅務局決定在石家莊市開展增值稅專用發票電子化試點工作。電子專票屬于增值稅專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與紙質增值稅專用發票相同。

正是看準了石家莊市開展增值稅專用發票電子化試點的機會，家住保定市曲陽縣的孫某來到石家莊市找到駱某，合謀注冊一家空殼公司虛開電子專票獲利。

駱某案發前曾是石家莊市某區稅務局一名工作人員。2020年11月，孫某開始與駱某謀劃通過開辦空殼公司虛開增值稅專用發票牟利，由孫某負責聯系公司相關業務，張某（在逃）負責聯系上下游客戶業務，駱某負責安排稅務系統內部工作，并約定獲利后與駱某分成。

2020年12月，孫某按照事先計劃在駱某業務管轄區域內，注冊成立石家莊某建材公司。在沒有真實交易的情況下，當月22日至23日，孫某等人為下游3家公司虛開增值稅電子專用發票44份，合計稅額52萬余元，非法收入28萬余元；當月24日至25日，通過上游某公司為石家莊某建材公司虛開增值稅電子專用發票42份，合計稅額51萬余元，上述稅額共計103萬余元未抵扣稅款。事后，駱某向孫某索要非法獲利5萬元。

隨后，稅務部門發現異常，便立即采取措施，控制該公司上述進項發票不得抵扣，并將該公司定為“風險納稅人”進行限制。今年1月5日，稅務部門將相關線索移送公安機關。隨后，孫某因涉嫌虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪被批準逮捕。今年3月，駱某因涉嫌同一罪名被石家莊市檢察院批準逮捕。6月15日，石家莊市檢察院指定趙縣檢察院辦理此案。

3段錄音聲紋鑒定成為關鍵證據

“孫某屬于犯意的提起和具體實施者，駱某始終知情、積極參與并利用其職務便利出謀劃策、提供保護，根據二人地位、作用均應認定為主犯?！鞭k案檢察官介紹，孫某到案后，如實供述自己的罪行，在偵查、審查逮捕、審查起訴階段均自愿認罪認罰，并主動退賠部分違法所得5萬元。

駱某卻始終拒不認罪?！澳闶欠裰朗仪f某建材公司？”“我知道，我是在國家稅務總局下發核查任務后才知道這家企業的?！泵鎸k案檢察官提訊，駱某仍然不承認認識孫某并與其共謀開辦空殼公司虛開增值稅專用發票牟利一事。

由于該案社會影響大、涉及范圍廣、案情重大復雜，河北省檢察院高度重視，先后兩次召開案件調度會，要求石家莊市檢察院、趙縣檢察院抽調骨干辦案力量提前介入，引導公安機關固定強化證據，并派員全程跟蹤、督導案件辦理進展情況。趙縣檢察院成立了辦案組，制定補充偵查提綱，積極引導公安機關調查取證。

隨后，辦案檢察官引導公安機關對孫某手機及U盤中提取的49段錄音文件逐個甄別篩選，整理出文字資料5萬余字。為確保證據客觀性、關聯性和合法性，檢察機關建議公安機關對其中3段涉及內容較為全面的錄音文件進行聲紋鑒定。經鑒定，檢材中的女性通話人就是樣本中的駱某。開辦什么性質公司？在哪開辦？如何逃避監管？錄音中詳細記錄了駱某、孫某的謀劃過程。

從拒不配合到認罪退贓

錄音鑒定的證據直接證明了駱某與孫某涉嫌虛開增值稅電子專用發票的犯罪事實，也成為攻破駱某心理防線的關鍵證據。

在環環相扣的證據鏈條面前，經過辦案檢察官耐心細致地釋法說理，駱某對自己的犯罪事實供認不諱并認罪認罰，積極退賠部分違法所得5萬元。今年7月13日，在辯護律師的見證下，駱某自愿簽署了認罪認罰具結書。

根據駱某供述，趙縣檢察院辦案組又多次到案發地自行補充偵查，準確查明了增值稅電子專用發票虛開過程中稅務機關領票、辦理增量等業務環節的具體規定以及駱某作為稅管員的工作范圍、職責作用等專業性較強的問題。在進一步補強了證據鏈條后，趙縣檢察院對駱某、孫某提起公訴。

近日，法院開庭審理此案，二被告人當庭認罪悔罪。法院采納了檢察機關的指控意見和量刑建議，當庭作出上述判決。

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