缺少進項成本，又不想繳納這么高稅款怎么辦？今天，統一回復！

實務中，缺少進項發票的現象時常有，看一下常發生的都有哪些？

1.單位的食堂買菜，沒有發票能不能入賬呀？

可以入賬的。根據買菜的相關憑證和清單或者收據之類的，可以入賬。但是，年度匯算清繳時必須進行納稅調增。

解決的辦法：

（1）企業的食堂可以設立單獨的輔助核算食堂收支賬：

借：其他應收款-食堂

貸：庫存現金/銀行存款

（2）月末的時候食堂依照輔助賬的支出，開具票據給財務：

借：管理費用-職工福利費

貸：其他應收款

要注意：

買菜的盡量去可以開具發票的地方采購，避免沒有發票不能稅前扣除，如果是少量的還好，長期大量的購買還是不要去路邊攤的為好，沒有發票不能稅前扣除，你為難老板也生氣。

福利費的稅前扣除是有標準的：不超過工資薪金的14%，要注意控制。

2.公司名下沒有車輛，員工開自己車為公司辦事，報銷油錢，這個能稅前扣除嗎？

一般情況下，企業沒有與員工簽訂任何協議，報銷油費可以，但是不能稅前扣除的哦！

如果這種常常發生，不能扣除對企業不利，也不是沒有解決辦法的：

（1）以公司名義買一輛車，或和老板商量將老板的車輛過戶到公司名下。

這樣不只是油費了，就連車輛折舊、保險費、年檢費、修理費等車輛費用都可以列支，并且可稅前扣除。

（2）租用員工的車，那就和員工簽訂租車協議。

但是，不能約定租金為零。應該按照市場價格約定租金，并且去稅務機關代開租賃發票、繳納相應稅款，油費就可以在稅前扣除了，但是與車輛所有權有關的車輛保險費、年檢費不能稅前扣除。

提醒：如果協議中使用車輛發生的相關的費用由企業承擔，在實際發生時，油費，過路費等，取得開具的增值稅發票才能進行稅前扣除。

3.建筑公司缺少成本發票，尤其是分包給“個人老板”的，這應怎么處理呢？

按照規定建筑企業將部分業務分包給“個人老板”，提供的建筑服務，屬于增值稅應稅項目，超過500元的應按照28號規定取得發票。

解決辦法：

可以分包給其他公司，或者個人老板可以去代開發票。

具體的問題制定相應的合法的解決辦法，找票頂替不是個辦法！

在我們工作中，還是要把好成本收入這一關，沒有發票就不能稅前扣除，就會導致稅負過高。那么，我們該如何去做呢？

從進項票下手：

1.整理公司常常沒有進項票的項目。

做一個分類，哪些嚴重就著重去注意它，有限去解決它，其他次要解決。

2.根據公司的情況，制定相關的制度。

找到問題的原因，如果是供應商的問題，可以和供應商進行溝通，實在不行，那就建議換個供應商了；如果是員工的問題，可制定報銷規章制度，無票不報銷，報銷必有票，嚴格執行，除非有特殊情況。

3.特殊的規定。

經常會出現幫客戶墊支的，么可以制定相關流程，讓客戶將票送回。如果企業有很多勞務人員，卻不愿意代開票，可以做好人員的安排，成為自有員工或是外包（可通過靈活用工平臺）的形式，這樣就可以取得發票了。

4.稅收優惠政策。

享受稅收優惠政策的前提是保證業務真實！納稅前的籌劃不是逃稅漏稅，而是在法律允許的范圍內合理降稅。更不要拿稅收優惠當做偷逃稅款的捷徑。

問題都是有解決的辦法的！

缺少進項票那都不是事，是事就一會兒圖片，只要找到正確的解決辦法，所有都能迎刃而解。

除了最常見的增值稅專用發票外，最近出臺了一系列的政策，規定了國內旅客運輸服務、通行費等取得合法合規的憑證也可以抵扣進項稅，大家千萬不要忘記抵扣哦~

這里有3個重點需要強調一下：

（1）左上角標識"通行費"字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費電子普通發票可以抵扣進項稅，稅率欄次顯示"不征稅"的發票不能抵扣進項稅

（2）旅客運輸的電子普通發票可以抵扣進項稅，而紙質普通發票不能抵扣。

（3）現在乘火車多數情況下取得電子客票，報銷抵扣需要打印紙質車票，且只能打印一次，一旦遺失，即使有復印件也不能抵扣進項稅。

憑證的抵扣方法分為四種，分別是在綜合服務平臺確認用途、在綜合服務平臺上稽核比對、計算抵扣及憑票面金額抵扣。

具體哪些憑證適用什么樣的方法，一張導圖幫你理清楚！

注意：進項稅抵扣的終極目的是落實到申報表上，數據主要填列在附表二的相關行次中。

增值稅專用發票、海關繳款書等稅額填列在規定的行次即可，鐵路車票、通行費發票等計算得出的稅額填寫在“其他” 行次中。